כלל ה-30% (30%-regeling) הוא הטבת מס הולנדית לעובדים שגויסו מחו"ל. הוא מאפשר לעובדים לקבל 30% ממשכורתם הברוטו כהחזר הוצאות פטור ממס — מה שמפחית את ההכנסה החייבת ל-70% מהשכר הברוטו ומביא לחיסכון משמעותי במס.
מה זה עושה, בדיוק
ללא כלל ה-30%, מס הכנסה מחושב על 100% מהשכר הברוטו. עם הכלל:
- 30% מהשכר הברוטו מטופלים כהחזר הוצאות פטור ממס עבור הוצאות חוץ-טריטוריאליות
- משלמים מס הכנסה רק על 70% מהשכר הברוטו
- ה-30% פטורים לחלוטין ממס הכנסה הולנדי ותרומות ביטוח לאומי
דוגמה מוחשית
| ללא כלל 30% | עם כלל 30% |
|---|---|
| שכר ברוטו: 100,000 אירו | שכר ברוטו: 100,000 אירו |
| הכנסה חייבת: 100,000 אירו | הכנסה חייבת: 70,000 אירו |
| מס הכנסה משוער: ~41,000 אירו | מס הכנסה משוער: ~27,000 אירו |
| חיסכון נטו: ~14,000 אירו לשנה |
מי זכאי
גויסתם מחו"ל: גרתם מחוץ להולנד כשגויסתם ועברתם להולנד ספציפית לתפקיד זה.
קריטריון מרחק: ב-24 חודשים לפני תחילת העבודה בהולנד, גרתם יותר מ-150 ק"מ מהגבול ההולנדי לפחות 16 מתוך 24 חודשים. ישראל נמצאת כ-3,500 ק"מ מהגבול ההולנדי — מגישים ישראלים עומדים בדרישה זו בקלות.
סף שכר (2024): השכר חייב לחרוג מ46,107 אירו לשנה (לאחר הפחתת 30% — כלומר שכר ברוטו מינימום ~65,867 אירו לשנה).
מומחיות ספציפית: נדרשות מיומנויות או ניסיון נדירים — בפועל, רוב התפקידים המקצועיים זכאים אם עמד בסף השכר.
עסקה על ידי מעסיק הולנדי: המעסיק חייב להיות ישות הולנדית.
כיצד להגיש
המעסיק מגיש בקשה לכלל ה-30% מטעם העובד:
- תוך 4 חודשים מיום העבודה הראשון שלכם בהולנד
- ה-Belastingdienst (רשות המסים) מעבד את הבקשה (בדרך כלל 4–8 שבועות)
- אם מאושר, מנפיקים מכתב פסיקה המאשר את תאריך ההתחלה והמשך
חשוב: אם פספסתם את חלון 4 החודשים, תאבדו חלק מההטבה. הזכירו למחלקת משאבי האנוש להגיש מיד.
משך
כלל ה-30% זמין למקסימום 5 שנים (הופחת מ-8 שנים ב-2024).
אפשרות תושב חלקי-לא
בשילוב עם כלל ה-30%, ניתן לבחור בסטטוס מס תושב חלקי-לא:
- ההכנסה ממקורות הולנדיים חייבת במס מלא בהולנד
- רוב ההכנסות הזרות (חסכונות, השקעות מחוץ להולנד) פטורות ממיסוי הולנדי
זה רלוונטי במיוחד לישראלים עם השקעות, פנסיות או חשבונות פיננסיים בישראל.
לאחר סיום 5 השנים
כשכלל ה-30% פג, חוזרים למיסוי הולנדי סטנדרטי. ישראלים רבים מתכננים ענייניהם הפיננסיים סביב אופק 5 השנים כדי למקסם את ההטבה.
תוכן זה הוא למטרות מידע בלבד.